Derecho Tributario

Otras clasificaciones de tributos

Clasificación de tributosLos tributos pueden ser clasificaciones según los siguientes criterios:

  • Vinculados y no vinculados
    • Vinculados a una actuación estatal (tasas y contribuciones); es decir, el pago del tributo implica un servicio o beneficio del Estado a favor del contribuyente.
    • No vinculados a una actuación estatal (impuestos). El pago del impuesto no supone una contraprestación por parte del Estado a favor del contribuyente.
  • Objetivos y subjetivos
    • Objetivo: Aquellos que gravan una determinada riqueza sin tener en cuenta la situación personal del sujeto pasivo (por ejemplo, un impuesto que grava la fabricación de cigarros).
    • Subjetivo: Aquellos en que la situación personal del sujeto pasivo se tiene en cuenta en una u otra forma a la hora de determinar la existencia y cuantía de la obligación tributaria (por ejemplo, en un impuesto sobre la renta a las personas físicas, las cargas familiares del contribuyente incidirán en la cuantía de la deuda tributaria).
  • Ordinarios y extraordinarios
    • Ordinario: Se detrae de la renta (de los frutos que surgen del capital).
    • Extraordinario: Se detrae del capital.
  • Definitivos y transitorios
    • Definitivos: Son permanentes. La ley que los crea no ha establecido un plazo o término para la vigencia del tributo.
    • Transitorios: Son temporales, pues tienen una determinada fecha de extinción o un determinado tiempo de vigencia.
  • Directos e indirectos:
    • Desde el punto de vista económico:
      • Directo: El contribuyente lo soporta; son impuestos sobre la renta y el capital.
      • Indirecto: El contribuyente lo traslada, no soporta la carga económica del impuesto (el contribuyente del IGV lo paga con la plata del que compra). Los impuestos indirectos gravan las manifestaciones indirectas de la capacidad económica como son la circulación y consumo de riqueza.
    • Desde el punto de vista financiero:
      • Directo: Grava la riqueza acumulada o su obtención (por ejemplo, la utilidad que obtiene una empresa al vender un producto es gravada).
      • Indirecto: Grava el empleo de la riqueza (por ejemplo, el impuesto grava la venta de un producto por parte de un consumidor).
  • Reales y personales
    • Reales: Gravan los bienes como una manifestación de la riqueza independientemente de su relación con una determinada persona. También llamados impuestos fundados, ya que gravan una renta o un producto que procede de una determinada fuente (por ejemplo, la renta que produce un edificio o una finca industrial).
    • Personales: Gravan la capacidad contributiva, es decir, toman en cuenta la riqueza total del individuo ya que esa será su riqueza gravada. Siempre están en relación con una determinada persona (por ejemplo, impuestos que gravan una renta global de una persona física  o jurídica o los que gravan el patrimonio total de una persona).
  • De tasa fija, proporcional y progresiva
    • Tasa entendida como alícuota o quántum del impuesto – el monto que corresponde pagar. No debe confundirse con el concepto de tasa como tributo.
    • Tasa fija: Se establece en una cantidad determinada previamente.
    • Tasa proporcional: Se establece aplicando un único porcentaje sobre la base imponible.
    • Tasa progresiva: La base imponible se divide en porciones. A cada porción del patrimonio gravado se le aplica un porcentaje distinto (de forma creciente o decreciente) y se obtiene un resultado parcial. La suma de los resultados parciales determinan el monto total de tributo.
  • De carácter periódico y de realización inmediata
    • De carácter periódico: Grava hechos o situaciones que se producen durante un periodo de tiempo. Su presupuesto de hecho es una situación o un estado que se prolonga indefinidamente en el tiempo (por ejemplo, ser propietario de un edificio y tener derecho a percibir las rentas de este determina la realización del hecho imponible de un impuesto periódico o el impuesto sobre bienes inmuebles).
    • De realización inmediata: Grava hechos que se producen en un instante del tiempo. Nace la obligación con el suceso del hecho, al instante, como los impuestos a la compraventa o el impuesto sobre las transmisiones patrimoniales.
  • De liquidación (cálculo)
    • Liquidación inmediata: Se cuantifican apenas nace cada obligación.
    • Liquidación periódico: Se cuantifican agrupando las obligaciones nacidas en un periodo de tiempo. Se agrupa todas las obligaciones de un mismo impuesto, como el Impuesto General a las Ventas e Impuesto a la Renta.
  • Internos y aduaneros
    • Aduaneros: Gravan las operaciones de comercio exterior.
    • Interno: Los demás impuestos distintos a los aduaneros.
 

Otros artículos

Actualización Derecho Admnistrativo

Actualizado el 30 de junio de 2018

La motivación del acto administrativo (o de la actuación de la Administración Pública) es una exigencia de hacer públicas las razones de hecho y de derecho que fundamentan un acto administrativo. Sirve de garantía para el ciudadano frente a la Administración Pública y facilita el control judicial del acto administrativo. [Leer más]

Actualización Derechos Reales

Actualizado el 30 de junio de 2018

El usufructo es el derecho sobre cosa ajena para usar y disfrutar sin alterar la sustancia de la cosa. Se asemeja al derecho de propiedad, con la diferencia de que el usufructo es temporal y por tanto, el usufructuario no tiene poder de disposición sobre el bien. [Leer más]

Actualización Acto y Negocio Jurídico

Actualizado el 30 de junio de 2018

La causa es la razón económica-jurídica del acto en el sentido de fin típico por el cual el negocio recibe la tutela legal, y sirve para limitar la autonomía de la voluntad; así, su función es la de encauzar y vigilar el ejercicio de la autonomía de la voluntad.[Leer más]

Actualización Teoría General del Derecho

Actualizado el 30 de junio de 2018

La integración jurídica es utilizada cuando no hay un norma aplicable a un caso específico, y se requiere generar una respuesta jurídica. Se "crea una norma" para el caso, se produce normatividad mediante aplicación del Derecho y no de sus fuentes. [Leer más]

Actualización Procesal Civil

Actualizado el 30 de junio de 2018

El objetivo principal de las medidas cautelares es asegurar la eficacia de la decisión final (sentencia de cosa juzgada). En tanto dure el proceso, se toma una medida provisional (provisional porque su vigencia está sujeta hasta cuando termine el proceso). [Leer más]

Actualización Contratos

Actualizado el 30 de junio de 2018

La oferta es una declaración de voluntad unilateral; una declaración negocial. Dirigida a un determinado destinatario a quien se otorga la posibilidad de celebrar un determinado contrato en términos tales que, para que quede celebrado el contrato, es suficiente la simple aceptación de dicho destinatario. [Leer más]

Actualización Procesos Constitucionales

Actualizado el 30 de junio de 2018

La finalidad del proceso de amparo es la de proteger derechos fundamentales, distintos a la libertad y los derechos tutelados por el proceso de habeas data. Es un proceso en teoría más rápido, en el que se puede conseguir medidas cautelares. [Leer más]

Actualización Obligaciones

Actualizado el 30 de junio de 2018

El cumplimiento es el modo natural de extinción de la relación obligatoria. Existen otros modos de extinción de la relación obligatorio: por ejemplo, en el caso de los bienes infungibles, cuando son objeto de una prestación que se vuelve imposible. [Leer más]

Actualización Derecho Penal

Actualizado el 30 de junio de 2018

La culpabilidad es el tercer elemento del delito, donde se imputa la responsabilidad por la realización de un injusto (conducta típica y antijurídica). El fundamento de la imputación radica en la infidelidad del autor frente al derecho.[Leer más]